所得税 計算
個人には所得税が課せられていますが、所得税率の計算方法をご存じの方はどれぐらいいるでしょうか。, サラリーマンは年末調整という仕組みを通じて税金計算が完結しているので、所得税を意識していない方も多いかもしれません。しかし、所得税率の仕組みを知っておくことは、節税対策にも役立ちます。, ここでは、日本の所得税の制度と所得税率の計算方法を見ていきながら、年収300万円、600万円、1000万円、5000万円ごとに順に税金を計算していきます。, 早速、年収300万円、600万円、1000万円、5000万円の人を想定して、所得税を計算してみましょう!, 計算には次の表A、表Bを使いますが、いったん表の意味がわからなくても今は大丈夫です。表A、表Bの詳しい解説は記事の下の方にありますので、興味ある方は読んでみてください。, 給与所得控除額は、年収に応じて額が決められていますので、「表A」を参考にしましょう。, この表は、国税庁ホームページ「No.1410 給与所得控除」にも掲載されています。, 「所得控除」とは扶養控除、配偶者控除、生命保険料控除など、国民にとって税金の負担が平等になるように設けられた制度のこと。, ・40歳未満の会社員
所得税は毎月従業員から源泉徴収し、翌月10日までに納付します。ただし、毎月の納付ではざっくりとした金額を支払っているため、12月に「年末調整」で、その帳尻合わせを行います。 法人化すると、代表者として自らに給与を支給することができて、給与所得控除を』受けることができます。 3 社会保険料控除 4. たとえば、1年間の医療費が10万円以上かかった人は医療費控除が適用されますし、国や公益法人などへ特定の寄付金を支払った人は、寄付金控除が適用されます。 ・不労所得ってどんな税金がかかるの?シミュレーションしてみよう, 「人生は投資の連続」をキーワードに、豊かな毎日を送るために役立つ情報を配信します。, 株の銘柄をストーリー形式で紹介。銘柄たちのイケメンっぷりに魅了されてしまうこと間違いなし。隔週月曜更新。, お金を前向きにとらえ、 積極的なお金の知識を女性に授け、日本を元気にしていく存在を「Moneylist(マネリスト)」と名付けました。女性向けワークショップ開催中です。, 30代女性の夢に対し「私だったらこうするのに」という視点でアドバイス。もっと楽に、もっと自由に、自分の夢を叶えよう。, DAILY ANDSのゆるキャラ「あんずちゃん」がゆる〜く投資に取り組む日常を漫画にしてみました。, 証券や銀行などの金融機関で働いている女性たちのキャリアに関する不安や悩みを聞き、これからの金融女性のキャリアについて考えていきます。, 2019年から「ふるさと納税」の制度が見直されます。見直しのポイントを深掘りしたり、おすすめのふるさと納税を紹介したりします!, 資産運用を始めたいと思っても、何からしたら良いのか分からない。そんな人のために書かれたコラムを集めました。, 大学卒業後、大手信販会社、大手学習塾等に勤務後、福岡市で行政書士事務所を開業。現在、相続・遺言、民事法務(内容証明、契約書、離婚協議書等の作成)、公益法人業務、各種許認可業務など幅広く担当。, インドネシア生まれ、日本育ち、2014年からニューヨークの金融で経験を積み、現在はロサンゼルスでCPA(米国公認会計士)の勉強中。世界中を旅しながら自分の人生をより豊かにする方法を研究中。, ファイナンシャルプランナー。新卒でコンサル会社に就職し、バリキャリ時代を経てフリーライターとして独立。趣味は旅行・映画・料理・読書。自由な生き方を模索しながらもがくアラサー。, 表Aから、①給与所得控除は「年収の30%」+「18万円」。つまり108万円です。年収(300万円)からその金額を差し引くと、給与所得は192万円となります。, 社会保険料は約44万円で、誰でも使える「基礎控除」は38万円。両者を足すと②所得控除の合計は82万円となります。, ①192万円から②82万円を差し引いた110万円が課税所得です。表Bから、課税所得195万円以下であれば所得税率は5%ですので、所得税は5万5000円と分かります。, 表Aから、①給与所得控除は「年収の20%」+「54万円」で174万円です。年収(600万円)からその金額を差し引くと、給与所得は426万円となります。, 課税所得は①から②を引いた303万円で、表Bから所得税率は10%。控除額は9万7500円ですので、税金は303万円×10%で30万3000円。そこから9万7500円を引いた20万5500円です。, 表Aから、①給与所得控除は「年収の10%」+「120万円」で220万円です。年収(1000万円)からその金額を差し引くと、給与所得は780万円となります。, 社会保険料は約118万円で、基礎控除38万円と合わせて②所得控除は合計156万円。, ①から②を引いた624万円が課税所得です。表Bから所得税率は20%で、控除額が42万7500円。よって税金は82万500円です。, 表Aから、給与所得控除は「230万円」。年収(5000万円)から230万円を引いた4770万円が①給与所得となります。, ①から②を引いた4581万円が課税所得です。表Bから税率は45%(最高税率!)と分かり、控除額が479万6000円なので、税金は1581万8500円となります。.
所得税の計算方法は? 所得控除ってなに?どんな種類があるの? 所得税はどうやって納める? 会社員などの給与所得者は、所得税の計算から納付まですべて会社が行ってくれるため、所得税の計算方法や控除について馴染みがない方も多いでしょう。 計算式としては、課税所得に税率を掛けることで求められます。 配当金から源泉徴収税を計算. 注2:住民税均等割は標準税率5,000円(都道府県1,500円/市町村3,500円)にて計算してありますが、一部地域は異なります。(横浜市6,200円など) ※詳細は均等割一覧 ふるさと納税限度額. <特定支出控除の例>, 給与所得者には経費の代わりとして、「給与所得控除」というものが設けられています。 例えば社会保険料控除後の給与が90,000円の従業員の場合、源泉徴収税額は次のとおりです。 ・社会保険:東京の協会健保で厚生年金加入, 所得税率は、表Bを使って計算します。①で求めた「所得金額」によって求めることができます。, もし寄附金などを支払っていれば、③までに求めた金額からその寄付金額を差し引くことができます。ただし今回は計算を簡単にするために税額控除は「ない」ものとします。, もう一点、同じ条件の人を見ても、所得税は年収が上がれば上がるほど高くなることも知っておくとよいでしょう。, これは、日本における所得税計算では「累進課税制度」を採っているからです。平たく言うと、年収が高ければ高いほど、税金計算での税率が上がる制度です。反対に、年収にかかわらず税率が変わらない制度を「一律課税」といい、香港などで採用されています。, 累進課税制度のメリットとしては、所得格差の緩和、高所得家系の世襲の防止、不況時の税負担の緩和――などが挙げられます。, 高額年収の人は所得に応じて払う税金が多くなり、逆に、年収が低い人は所得に応じて税金も少なくて済みます。その税金をもって、年金・医療などの社会保障や、教育・交通・警察など公共サービスの提供がなされ、富の再分配が行われています。, また、高所得世帯に多く課税することで世襲にならないようにし、生まれの差による不平などの緩和にも務めています。さらに、不況で所得が減ってしまったときには税率が下げられるため、不況の負の影響も緩和されます。, 一方、累進課税制度のデメリットとしては、必至に働いて高所得者となっても、年収が上がるほど税率が上がり税金も増えるため、意欲を減退させる一因になっているとも言われています。, ちなみに、2014年度までは所得税の最高税率は40%でした。ところが、2015年度より4000万円を超える所得者の税率が上がり、所得税の最高税率は45%となりました。反面、法人税率は減少傾向にあり、所得税増税へと進んでいるのが日本の現状です。, なお、日本でも全ての所得税が累進課税というわけではなく、株や不動産を売却して得られた収入や株式などの配当所得などは、金額にかかわらず税率は一定です。これを「申告分離課税」といい、通常の計算とは切り離して計算する制度です。, しかし日本では、副業をしていたり個人事業主であったりしなければ、所得税を自分で計算する機会は少なく、意識もしていないでしょう。, このような税金に対する関心の薄さが、納税意識を低くしている一因だとも言われています。, 所得税率は年収300万円の人だと10%、1000万円以上の高所得者の場合は33%〜45%にもなり、高所得になればなるほど税金も取られることを改めて見直してみると、税金に無関心ではいられなくなるのではないでしょうか。, 自分がいくら納税しているか、その税金は正しく計算されているか――を確認するためにも、税金のいろはと計算方法を知っておきましょう。, 【税金についてもっと知りたい人はこちらもチェック!】
※税率、控除額は、所得金額によって異なります), 所得税は、所得の種類が違うと課税方法も違ってきます。 所得税とは個人の1年間の所得に課される税金です。 所得税の計算は定期的に税率や計算にまつわる数字の見直しが入ります。そのため計算を行う際は間違いのないよう、最新の数字を国税庁などで確認するか、最新情報を自動で反映して計算してくれる「クラウド型の給与計算ソフト」人事労務freeeなどを活用するのが望ましいでしょう。 扶養親族は年間の合計所得金額が48万円以下の配偶者以外の親族です。年齢はその年の12月31日現在で判断します。, 配偶者控除について(国税庁) / 配偶者特別控除について(国税庁) 基礎控除額・・・38万円; 給与所得だけの場合・・ 103万円(基礎控除38万円+給与所得控除65万円) 公的年金だけの場合・・ 源泉徴収税額表には3種類あり、給与計算が月払いで行われる場合に用いられる「月額表」と日払いや週払いに対応した「日額表」、賞与を対象とした「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表」があります。 このような場合には、確定申告をすれば払い過ぎた税金が戻ってくることもありますので、忘れずに申告を行なうようにしましょう。, 株取引を行っている人で、損失が出た場合には、譲渡損失の繰越控除を使うことができます。損失を繰越すためには、一般口座・特定口座ぬいかかわらず確定申告をする必要がありますが、確定申告をすれば今年の損を3年間繰り越すことができるので、翌年の納税額を抑えることができます。, ふるさと納税は、前述した寄付金控除の1つですが、サラリーマンの場合、ワンストップ特例制度が創設されたことで、確定申告が不要となり、より利用しやすくなりました。 所得の種類は給与所得、配当所得、不動産所得など全部で10種類あり、総合課税と分離課税の2つの課税方法があります。, 総合課税とは、1年間のその人のすべての所得を合計して、課税の対象とする計算方法です。所得を合計し、所得控除などを差し引き、それに累進課税率を乗じて、納めるべき税額が決まります。, 分離課税とは、他の所得とは合計せず、その所得だけ分離して独自の税率を乗じて税金の計算をする方法です。 確定申告不要で所得税を抑えることができるので、積極的に活用したいものです。, 以上、所得税の意味や税率、計算方法、そして所得税を節税するための方法をご紹介しました。節税方法は他にもいろいろな方法がありますし、どの節税対策を行えばよいかは、個々の状況によって異なります。 寄附金の損金算入限度額. 2 医療費控除(「医療費を支払ったとき」参照) 3. ですので、課税所得金額が400万円の時の所得税は以下のようにも計算できます。 195 x 0.05 + (330 - 195) x 0.10 + (400 - 330) x 0.20 = 9.75 + 13.5 + 14 = 37.25万円 税額控除と基準 所得税 額 所得税の税率は、収入が多い人ほど税率が高くなる「累進課税制」となっているため、所得の額やその人個人の事情(扶養しなければならない家族がいるか、高額の医療費がかかったかなど)によって、納める税金の額が違ってきます。, この記事では、所得税の税率と、所得税額の計算方法、そして所得税を少なくするための節税方法などについてご紹介します。, 所得税とは、個人の所得に対して国から課される税金のことです。 税金計算機についてのページ。1年間の所得税・住民税の年額・月額を所得金額や控除金額を入力するだけでその場で簡易計算!医療費控除、生命保険料控除、地震保険料控除、ふるさと納税にも対応。 より詳しくお知りになりたい方は
やさしい税の話 所得税の計算方法 ※平成31年4月1日現在の法令によっています. ・税金ってどう計算する?所得税・住民税について知っておこう
個人輸入にかかる関税の計算. 商業輸入にかかる関税の計算. 65万円以上の年収については、収入の額によって控除額が変わります。, 収入から必要経費や給与所得控除を差し引いて「所得」を計算したら、次に所得から「所得控除」を差し引いて、課税所得金額を計算します。, 所得控除とは、個人の事情に考慮して所得から差し引くことができるもので、全部で14種類あります。 プロスポーツ選手や印税を受け取る職業の方は必見!変動所得と臨時所得の平均課税とは?, 収入が増えたときに知らなきゃ損する「平均課税制度」~適用条件から計算・手続き方法まで~, 【仮想通貨と税金】「ビットコイン」は雑所得!ケース別の利益算出方法など会計処理のまとめ, 確定申告パーフェクトガイド - 税金の仕組みから仕訳・節税のポイント、申告書の書き方まで. 税金がいくらかかるか計算方法を知っていますか?サラリーマンだから知らなくていいわけではありません。例えば、所得税の仕組みを知っていれば節税対策にも役立ちます。年収ごとの税金額、各年収帯の所得税率、所得税の計算方法、累進課税制度などについて解説します。 All Rights Reserved. 課税所得=総支給額(基本給・残業代・手当)-非課税の手当-所得控除 確定申告に強い税理士を探す, 働いて得た収入から必要経費を差し引いた「所得」から、配偶者控除や医療費控除など14種類ある所得控除を差し引いた「課税所得金額」に、決められた税率を適用して計算します。, サラリーマンの場合には、必要経費が認められていませんが、その代わりに給与所得控除を収入から差し引くことができます。, 復興特別所得税とは、東日本大震災からの復興施策として創設された税金で、平成25年(2013年)から25年間課税されます。, まず、前述した所得控除や税額控除で適用できるものがあれば、すべて受けるようにしましょう。医療費控除、寄付金控除、雑損控除は、会社で年末調整の対象とならないので、自分で確定申告をする必要があります。また、住宅ローン控除は、1年目には自分で確定申告をする必要があります。, ふるさと納税は、前述した寄付金控除の1つですが、サラリーマンの場合、ワンストップ特例制度が創設されたことで、確定申告が不要となり、より利用しやすくなりました。. 所得は、収入から必要経費を差し引いて計算するので、必要経費を多く計上すればするほど、所属税額を抑えることができます。, 小規模企業共済とは、個人事業主や中小企業経営者を対象とした共済制度です。
課税所得金額は、その方の1月1日から12月31日までの1年間(年分といいます。)の全ての所得から所得控除額を差し引いて算出します。 所得控除とは、控除の対象となる扶養親族が何人いるかなどの個人的な事情を加味して税負担を調整するもので、次の種類があります(「所得税及び復興特別所得税の申告納税額の算出方法」図参照)。 1. 扶養者が0人の甲欄適用者の場合:230円 確定申告には、青色申告と白色申告がありますが、青色申告の承認を受けると、65万円の控除を受けられたり家族への給与を全額必要経費にできたりするなど、さまざまな特典を受けることができ、大きな節税効果があります。, 事業に関係した経費は、もれなく計上するようにしましょう。 復興特別所得税額は、基準所得税額に2.1%を掛けて計算します。, 基準所得税額と復興特別所得税を合計したものが、納税額となりますが、この他にも、直接所得税から差し引かれる税額控除というものがあります。, たとえば、住宅ローンを組んでマイホームを新築、購入、増改築した人は住宅ローン控除が適用され、最高50万円が最長10年控除されます。 ただし、乙欄適用者で「従たる給与についての扶養控除等申告書」が提出されている場合には、扶養親族1人につき1,610円を控除した金額となります。
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